Алматы. 24 декабря. КазТАГ – Валентина Владимирская. С 2019 года в Казахстане добавится налогов. Их станут платить самозанятые. НДС мы будем платить с помощью Blockchain. Все налогоплательщики могут оплачивать 18 разных налогов дистанционно. И вообще для сбора налогов в Казахстане используются онлайн-кассы. Как проверяются вычеты по НДС, связанные с импортом, часто ли казахстанцы судятся с налоговиками и побеждают – об этом в интервью с и.о. заместителя председателя комитета государственных доходов министерства финансов РК Мади Такиевым.
- Мади Токешович, считаете ли вы КГД эффективным госведомством?
- В странах ОЭСР распространена практика сбора и опубликования коэффициента «Затраты на сбор налогов», как показателя эффективности налогового администрирования. Этот коэффициент затрат на сбор налогов рассчитывается, как сравнение ежегодных затрат налогового органа на администрирование к величине сборов по итогам фискального года и обычно не превышает 1%.
КГД рассчитывает показатель объема административных затрат органов госдоходов на сбор 1 млн фискальных платежей, как отношение административных расходов к поступлениям в компетенции комитета. По итогам 2015 года значение показателя составило 0,87%, 2016 года – 0,8%, 2017 года – 0,78%, при плановом значении не более 1%. Так что, комитет – эффективен.
- За последние 5 лет средний рост ВВП в Казахстане составлял примерно 4%, а рост налоговых доходов?
- Темп роста за последние 5 лет по налоговым поступлениям в консолидированный бюджет составляет 104,6%, в том числе по налоговым поступлениям в государственный бюджет – 111,1%.
- Какова статистика проверок физлиц? А юрлиц? Сколько налогоплательщиков из 1 тыс. физ. и юр. лиц комитет проверяет? А статистика по ИП?
- За 9 месяцев 2018 года зарегистрировано 455,504 тыс. юридических лиц и 1213,784 тыс. индивидуальных предпринимателей.
По состоянию на 1 октября 2018 года проведено 15 652 налоговые проверки: 8200 проверок юридических лиц и 7452 – индивидуальных предпринимателей.
- Планируется ли отмена для компаний деклараций по земельному и транспортному налогам? Что КГД планирует сам администрировать, чтобы отменить налоговую отчетность для снижения нагрузки на бизнес?
- В настоящее время КГД не планирует внесения изменений в декларации по земельному налогу и налогу на имущество, но мы системно совершенствуем налоговое администрирование, в том числе по сокращению личного контакта сотрудников ведомства с налогоплательщиками путем внедрения в свою работу новых информационных технологий.
- Какими технологиями налоговики будут пользоваться через несколько лет? Инновационные методы сбора, хранения и анализа больших данных? Технологии, построенные на концепции интернета вещей (онлайн-кассы, например)? Когнитивные системы, основанные на искусственном интеллекте? «Цифровая идентичность» – технология идентификации налогоплательщиков? Блокчейн или распределенные реестры?
- Онлайн-кассы поэтапно вводились в действие с 2014 года. С июля 2015 года – для предпринимателей, реализующих бензин (кроме авиационного), дизтопливо и алкоголь, с января 2016 года – для предпринимателей по видам деятельности, утвержденным приказом министра финансов РК от 16 февраля 2018 года №206 (перечень). С октября 2018 года перечень дополнен 17 видами деятельности.
В 2018 году решено внедрять онлайн-кассы повсеместно. Переход будет поэтапный, ежеквартальный и к 2020 году будут переведены все налогоплательщики.
Требования по применению онлайн-касс не распространяются на бизнес, работающий там, где телекомсетей общего пользования нет.
Плюсы применения онлайн-касс: налогоплательщику не надо заполнять книгу денежных расчетов, не надо брать в налоговых разрешение на вскрытие пломбы при поломке онлайн-кассы, можно дистанционно контролировать кассы через личный кабинет на сайте АО «Казахтелеком». Покупатель же может проверить подлинность чека на сайте АО «Казахтелеком». Внедрение онлайн-касс улучшает налоговое администрирование, рост налоговых поступлений в бюджет и снижает долю теневой экономики.
Новая услуга по оплате всех налогов и обязательных платежей в бюджет без необходимости авторизации и подписания ЭЦП появилась на портале еGov.kz и портале КГД.
Напомню, для оплаты на еGov.kz надо пройти в раздел «Налоги и финансы» – «Платежи» – «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет» и заказать услугу, нажав на «Оплатить онлайн». После введения ИИН/БИН налогоплательщика, наименования органа госдоходов, суммы платежа, кода бюджетной классификации, система автоматически предложит перейти в раздел оплаты налога. После завершения всей процедуры будет предоставлен электронный чек, подтверждающий факт оплаты.
Налогоплательщик может авторизоваться как физлицо и уплатить налоги юрлица, заполнив данные БИН, и наоборот.
Ранее на портале были доступны для физических лиц только оплата налогов на имущество, на транспортные средства и земельного налога. Сейчас появилась возможность оплатить 18 видов налогов: корпоративный и индивидуальный подоходный налоги, социальный, земельный налоги, налог на имущество ЮЛ и ИП, налог на транспортные средства юрлиц, единый земельный налог, НДС, акцизы, специальные платежи и налоги недропользователей, рентный налог на экспорт, налог на игорный бизнес, фиксированный налог, сборы, платы, таможенные и прочие платежи и пошлины.
Информационная система (система управления рисками – СУР) внедряется в настоящее время КГД. Она основана на программном обеспечении бизнес-аналитики компании IBM и позволяет на основе методов Data Mining идентифицировать скрытые закономерности и аномалии. СУР позволяет моделировать риски, оценивать точность и качество прогнозных моделей. Также возможно машинное обучение для совершенствования моделей рисков на основе исторических сведений и отработки результатов предыдущих запусков моделей.
В рамках программы «Цифровой Казахстан» комитет создает информационную систему «Интегрированная база данных» (ИС ИБД), которая заменит отдельные информационные системы КГД и станет источником сведений при интеграционных взаимодействиях с информационными системами госорганов.
Ввод ИС ИБД в опытную эксплуатацию запланирован на февраль 2019 года, в промышленную эксплуатацию – на июль 2019 года.
ИС ИБД создается для переработки и модернизации функционала существующих систем и расширения перечня информационных взаимодействий с уполномоченными операторами.
Интегрированная база данных будет поддерживать актуальность единой информационной базы данных для хранения сведений, связанных с налогообложением, обеспечит непротиворечивость и актуальность сведений налогоплательщиков, объектов налогообложения, исчисленных и уплаченных налогов, обязательных пенсионных и профессиональных взносов, социальных отчислений, взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Технологию Blockchain планируется применить для администрирования НДС. В рамках внедрения контрольного счета НДС достигнута договоренность с банками второго уровня в использовании данной технологии, кроме того, разработаны бизнес-процессы по внедрению контрольного счета НДС.
В настоящее время прототип системы готов, участники пилота и банки прошли тестовые испытания. Создана рабочая группа с участием банков. В декабре планируется запуск пилота по внедрению контрольного счета-НДС по технологии Blockchain.
С 1 января 2019 года информсистема «Администрирование НДС по технологии Blockchain» будет готова к запуску для плательщиков НДС на добровольной основе.
- Проверяются ли вычеты по НДС, связанные с импортом, автоматически? КГД получает от таможенной службы данные о таможенной стоимости всех товаров, которые импортируются и экспортируются? Как документально товары прослеживаются?
- Проверка вычетов по НДС по импорту проводится в рамках камерального контроля, установленного статьями 94-96 Налогового кодекса РК. Камеральный контроль частично проводится в полуавтоматизированном режиме.
Участники внешнеэкономической деятельности, перемещающие товары на экспорт или импорт, подают в таможню декларации, в которых заявляют сведения о перемещаемых товарах и их таможенную стоимость.
В соответствии со статьей 422 Налогового кодекса ставка, применяемая к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта (НДС), составляет 12%. НДС при импорте товаров взыскивается автоматически в информационной системе «Астана-1» (ИС «Астана-1»).
Многофункциональная комплексная ИС «Астана-1» введена в опытную эксплуатацию с 1 апреля 2018 года по всем таможенным процедурам для электронного декларирования товаров. Ее основное преимущество – автоматизация таможенных процессов, таких как объединение семи разрозненных информационных систем в единую технологическую платформу на базе 100%-го электронного декларирования, автоматический выпуск декларации на товары, единый лицевой счет, автотрансформация документа предварительного информирования в транзитную декларацию и прозрачность операций – создания, сохранения, регистрации и автоуведомления о выпуске товаров в онлайн режиме для участников внешнеэкономической деятельности и таможни.
При автоматическом таможенном администрировании используются электронные документы, а результаты контроля фиксируются в информационной системе.
С внедрением электронного декларирования через ИС «Астана-1» снижено время таможенной очистки товаров, сокращены финансовые затраты участников внешнеэкономической деятельности и, в результате минимизации прямого контакта между ними и таможенниками, снижен уровень коррупции.
Товаросопроводительные документы размещаются в электронном формате через личный кабинет. Поэтому декларацию на товары можно подать в любое время. Информационная система контролирует все документы на товары.
Также комитет госдоходов договаривается об обмене предварительной информацией о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через границу с таможенными службами иностранных государств. В рамках подписанных протоколов предполагается проведение между таможенными службами систематического и автоматического электронного обмена данными по транзитным, экспортным и импортным таможенным декларациям.
Использование предварительной информации считается показателем высокого развития таможенной службы.
В настоящее время комитет госдоходов подписал протоколы об обмене с Беларусью, Узбекистаном, Азербайджаном и Грузией и готовится подписать с Турцией, Ираном, Украиной и Туркменистаном.
За счет подачи документов и их проверки таможенными органами заблаговременно, до пересечения границы, выигрывается время, сокращаются издержки. Выгодно это перевозчикам, да и всем участникам внешнеторговых отношений.
- Число судебных споров казахстанцев с налоговиками снизилось? Или растет? Сколько судебных решений выносится в пользу бизнеса?
- В 2016 году общее количество исков составило 3339 гражданских дел: в пользу органов госдоходов – 2112 гражданских дел (63%), в пользу налогоплательщиков и участников ВЭД рассмотрено – 858 дел (25%) и на стадии рассмотрения находятся 369 дел (11%). В 2017 году – 5708 гражданских дел: 4809 дел (84%), 664 дела (11%) и 235 дел (4%), соответственно. За 9 месяцев 2018 года – 13 651 гражданских дел: 4877 дел (35%), 771 дело (5%) и 8023 дела (58%), соответственно.
- Спасибо за интервью!